С 1 января 2021 года прекращается действие единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В этой связи налоговая служба напоминает, на какие системы налогообложения могут перейти организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД.
В частности, ИП вправе выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), патентную систему налогообложения (ПСН), общую систему налогообложения или перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Организациям же предлагается перейти на УСН, ЕСХН или общую систему налогообложения.
Так, при упрощенной системе налогообложения налогоплательщик может выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН - доходы (ставка налога - 6 %) или доходы минус расходы (ставка налога - 15%). Для применения УСН численность работников не должна превышать 130 человек, доход не должен быть больше 200 млн руб. в год, а остаточная стоимость основных средств - не более 150 млн руб. Кроме того есть ограничения по отдельным видам деятельности.
Патентную систему налогообложения имеют право применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает за налоговый период 15 человек, а доход не больше 60 млн руб. в год. Ставка налога - 6 %.
Сферы применения Единого сельскохозяйственного налога - производство и переработка сельхозпродукции. Основным критерием для ЕСХН является получение не менее 70 % выручки от сельхоздеятельности. Объект налогообложения - доходы минус расходы. Ставка налога - 6 %.
Налог на профессиональный доход - это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года, а с 1 июля 2020 года - и на территории Пензенской области. Применять его могут физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников. Для НПД ставки устанавливаются в зависимости от того, от кого налогоплательщик получает доход. Так, в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, ставка составляет 4 %. В отношении же доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, ставка составляет 6 %.
Более подробно об особенностях и условиях применения каждого из этих налоговых режимов можно узнать на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/. Кроме того для выбора оптимального налогового режима можно воспользоваться сервисом «Выбор подходящего режима налогообложения», размещенным в разделе «Налоговые калькуляторы» на этом же сайте.
Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие на другие специальные налоговые режимы в установленные для этого сроки, с 1 января 2021 года автоматически переходят на общий режим налогообложения.
